点击数：6652020-03-31 15:30:18 来源: 厦门市德振税务师事务所|审计税审_所得税汇算_土地增值税清算_税务筹划_公司注册_代理记账
近日，税务局发布了《关于2019年度居民企业所得税汇算清缴工作的通告》。通告明确了需要进行2019年度汇算清缴的范围、时间以及需要申报的材料等。
按照通告内容，凡是属于税务局企业所得税征管范围的企业，都需要办理企业所得税汇算清缴，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损。
也就是说，公司都要办理2019年度汇算清缴。如果逾期不办理，则要面临处罚。
一、办理的时间
按照规定，企业应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴。
但如果是以下的情况，则需要在60天内进行汇算清缴：
1、企业在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴；
2、企业有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、逾期的处罚
根据《税收征收管理法》的规定：
企业未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。
情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
三、需要申报的资料
办理的时候，需要申报的主要资料有：
1、企业所得税年度纳税申报表及其附表；
2、财务报表；
3、备案事项相关资料；
4、资产损失相关资料；
5、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
6、其他按照税收政策规定需要的资料。
四、注意事项
除了要按时办理和报送相应的资料外，在办理的时候，还需要注意的事项有：
1、优惠政策事项办理
企业享受税收优惠事项实行备案资料留存备查的，应当自行判断是否符合税收优惠政策规定的条件，并自行在申报表填报享受优惠，同时妥善保管留存备查资料。
2、资产损失申报
企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
企业应当完整保存资产损失相关资料，并保证资料的真实性、合法性。
3、后期更正申报
汇算清缴申报期结束后，企业如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，需要补缴税款的，按规定按日加收滞纳金。
通告的内容，一言以蔽之，其实就是：
公司都要在规定的时间里，进行上一年度的汇算清缴工作，并报送相关的资料。
逾期申报企业所得税会产生罚款和滞纳金，不申报企业所得税汇算清缴，公司会被列入税务经营异常名录，成为风险纳税人。
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